Corp 2 final: кит, который путешествует вместе с обучением

Обучение в Мексике и налоговая рамка

Статья 27 Закона о подоходном налоге Мексики (LISR) делает расходы на обучение полностью вычитаемыми, когда они проводятся через учреждения, зарегистрированные в Министерстве труда (STPS), или когда выдаются constancia DC-3 (constancia de competencias o de habilidades laborales) для курсов внутри корпоративной программы обучения, зарегистрированной в трудовом ведомстве. Мексиканская корпорация, выполняющая эту рамку, вычитает полный кит как расход на обучение, а не как облагаемый налогом мерч.

Чтобы пакет corp 2 final засчитывался как расход на обучение, требуются три элемента: курс должен быть внесён в план обучения корпорации в STPS под RFC тренера или учреждения; участники подписывают лист посещаемости с датой, временем и собственноручной подписью; и выдаётся constancia DC-3 или диплом, когда курс превышает 16 часов. При выполнении этих трёх условий CFDI 4.0 выдаётся с USO CFDI G03 (общие расходы), и файл дополнения об обучении прикрепляется.

Корпорация, ведущая регулярное обучение (колл-центры, банки, страховые, ритейл) нанимает внешних тренеров на годовой основе и выдаёт единый консолидированный месячный счёт-фактуру за все курсы месяца. Это снижает накладные расходы на закупки и улучшает налоговый контроль. Для разовых программ (запуск продукта, технологическая сертификация, ввод M&A) счёт выдаётся за событие с разбивкой участников и материалов.

Corp 2 final — не подарок: это рабочий инструмент. Именно поэтому счёт несёт техническое описание каждого компонента с его удельной стоимостью, и корпорация регистрирует его как малый основной актив или как расход периода согласно своей учётной политике. Налоговая проверка принимает его без возражений, когда он доставлен внутри формальной программы обучения с листом посещаемости.

Как выставляются счета за регулярное обучение

Выставление счёта за corp 2 final идёт в двух режимах. Первый — закрытое событие: корпорация подтверждает курс, дату, место и число участников, и мы выдаём CFDI 4.0 с датой начала курса и разбивкой по строкам (рюкзак, блокнот, термос, USB, материалы). Рекомендуемый USO CFDI — D02 (обучение), когда constancia DC-3 покрывает расход, или G03 для внутреннего обучения без DC-3.

Второй режим — годовой контракт: корпорация оценивает годовой объём обучения (например, 1,200 участников за 24 курса), и мы выдаём месячный счёт за фактически доставленные киты с фиксированной ценой единицы, согласованной заранее. Этот режим снижает стоимость единицы на 12–18%, потому что гарантирует объём и опережающее планирование производства.

IVA 16% разбивается по строкам. Для корпораций IMMEX, которые временно импортируют обучение как часть своей программы технической подготовки (случай специализированного обучения от иностранных поставщиков), IVA может применяться по ставке 0%, когда курс проводится внутри свободной зоны и участник — персонал завода. Для обучения вне свободной зоны применяется стандартный IVA 16% с разбивкой.

Аннулирование CFDI из-за ошибок в данных участника (неправильный RFC, ошибка в имени) обрабатывается в течение 24 часов с motivo 01 (comprobante emitido con errores sin relación). Физическая замена кита из-за повреждения или утери выдаётся как новая квитанция по преференциальной цене без влияния на оригинальный счёт.

Цены, MOQ и сроки

Цены в MXN до IVA 16%. Пакет corp 2 final стартует от $3,450 MXN за единицу при MOQ 25 участников. В сериях 100 китов и более для одного курса стоимость единицы снижается до $2,890 MXN. В годовых контрактах свыше 500 китов стоимость единицы падает до $2,540 MXN с зарезервированной производственной мощностью и страховым запасом на наших складах. Счёт-фактура CFDI 4.0 выдаётся при старте курса или по закрытии месяца с вычитаемостью по статье обучения.

Производство занимает 15–18 рабочих дней для китов с предзагруженным USB. Серии свыше 200 китов требуют 22–26 рабочих дней с планированием за 6 недель. Содержимое USB загружается в форматах PDF, MP4 и редактируемых форматах в зависимости от запроса учебного подразделения клиента. Защита паролем поставляется в запечатанном конверте участнику.

Для корпораций, которым нужны constancia DC-3, мы координируем с тренером, зарегистрированным в STPS, выдачу constancia в течение 10 рабочих дней после окончания курса. Constancia выдаётся как PDF с цифровой подписью и штампом SAT, когда тренер является юрлицом с e.firma. Шаблон constancia настраивается с логотипом корпорации и поставляется вместе с китом, когда требуется.